【案例库2023-05-1-300-013】马某掩饰、隐瞒犯罪所得案——向办案机关伪报涉案账户资金数额的行为属于“窝藏”  关键词：刑事 掩饰、隐瞒犯罪所得罪 其他方法 窝藏 情节严重    基本案情 2019年8月，江西省南昌市公安局东湖分局在对被告人黄添福等人开设赌场 罪一案侦查过程中，发现部分涉案赃款流入犯罪分子在第三方支付平台瀚银公  司开设的商户账户中。同月13日，东湖分局要求瀚银公司提供涉案账户的余额  、流水明细等相关材料并予以冻结。瀚银公司风控部总监马某明知涉案账户中  的资金系犯罪所得，仍授意公司员工将涉案账户余额人民币5498948.84元修改  为人民币20309.73元后提供给公安机关。公安机关于2019年12月、2020年6月分 两次对上述商户账户进行续冻，马某仍提供虚假账户数据。2020年7月8日，被  告人马某被公安机关抓获归案。 江西省南昌市东湖区人民法院于2021年5月11日作出（2020）赣0102刑初  1045号刑事判决，认定被告人马某犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑六 年，并处罚金人民币五万元。宣判后，马某提出上诉。江西省南昌市中级人民 法院于2021年7月28日作出（2021）赣01刑终365号刑事判决，判决维持南昌市 东湖区人民法院（2020）赣0102刑初1045号刑事判决第一项的定罪部分，即被 告人马某犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪；撤销南昌市东湖区人民法院（2020）赣0102刑初1045号刑事判决第一项的量刑部分，即判处有期徒刑六年，并处罚金 人民币五万元；认定马某犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑四年，并处 罚金人民币五万元。 裁判理由 法院生效裁判认为：马某的行为应定性为“窝藏”犯罪所得。掩饰、隐瞒 犯罪所得、犯罪所得收益罪所侵犯的客体是司法机关追查犯罪、追缴犯罪赃物的活动，对象是犯罪所得的赃款、赃物。犯罪构成中的“隐瞒”，是指当司法 机关调查有关财产及其性质和来源时，行为人尽管知情却有意隐藏、瞒报犯罪 所得及其产生的收益。根据司法解释的规定，掩饰、隐瞒的手段是多种多样的 ,其中列举的“窝藏”包括使用各种方法将犯罪所得及其收益隐藏起来，不让 他人发现或者替犯罪分子保存而使司法机关无法获取。本案中，涉案账户内的 资金数额只有瀚银公司才能提供，公安机关只能通过该公司调取涉案账户的相 关证据。马某本人供认公安机关到公司对涉案账户进行冻结时，其知晓涉案账 户内资金与犯罪行为相关，故意指使他人将涉案账户余额500余万元修改为2万 余元后提供给东湖分局。马某主观上明知其行为可能会造成上游犯罪的违法所 得不被或难以查获的后果，具有掩饰、隐瞒犯罪所得的主观故意，客观上实施 了伪报涉案账户资金数额的行为，属于窝藏行为，妨害了公安机关追查上游犯 罪资金的司法活动，应以掩饰、隐瞒犯罪所得罪定罪处罚。 关于量刑问题。本案中马某掩饰、隐瞒的犯罪所得价值总额高达540余万元 ,根据司法解释的规定，构成“情节严重”。考虑到马某与上游开设赌场犯罪  的行为人无犯意联络，其行为的出发点首先是为了公司利益，其实施伪报账户  数额行为的同时并没有实际对账户资金进行处理，涉案资金仍在其公司账上,未被转移、流失，马某的主观恶性和行为的社会危害性都具有一定的特殊性 。考虑到上下游量刑平衡，本案上游开设赌场犯罪赌资总金额为17亿余元，上 游犯罪人犯开设赌场罪，属于“情节严重”，法定刑为五年以上十年以下有期 徒刑，相较于上游犯罪的数额及法定刑幅度，一审法院对马某的量刑偏重。二 审结合全案证据、情节，依法对量刑予以调整。 裁判要旨 1.明知公安机关在追查上游犯罪，仍故意向公安机关提供虚假的上游犯罪 人的相关银行账户资金数额，应认定为掩饰、隐瞒犯罪所得犯罪中的“窝藏”行为。 2.掩饰、隐瞒犯罪所得罪应与上游犯罪量刑保持平衡。掩饰、隐瞒犯罪所 得罪属于事后帮助犯，其社会危害性对上游犯罪有一定附属性，量刑时应注重 与上游犯罪相平衡，综合考虑掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的情节、后果和妨害司法秩序的程度等，审慎量刑。  关联索引 《中华人民共和国刑法》第312条第1款 一审：江西省南昌市东湖区人民法院（2020）赣0102刑初1405号刑事判决 （2021年5月11日） 二审：江西省南昌市中级人民法院（2021）赣01刑终365号刑事判决 （2021年7月28日）

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