[案例库2023-06-1-085-004]北京某贸易公司、某国际贸易公司走私普通货物案 ——涉企业合规走私案件的证据审查
关键词：刑事 走私普通货物罪 单位走私普通货物 第三方监督评估组织 合规检查评估报告 实质审查 认罪认罚
基本案情
被告单位北京某贸易公司成立于1995年2月，经营范围为货物进出口等。北 京乙公司成立于1997年8月，后公司名称变更为被告单位某国际贸易公司，经营 范围为货物进出口等。北京某贸易公司、某国际贸易公司原由被告人杨某某负 责管理，2018年9月起由杨某负责管理。2013年前后，被告人王某某到公司任职 ,具体负责制作单据以及与相关部门对接等工作。
2016年3月至2021年6月，北京某贸易公司、某国际贸易公司自境外进口啤 酒等货物。为牟取非法利益，杨某、杨某某指使王某某为北京某贸易公司、某 国际贸易公司制作虚假报关单据，低报货物实际成交价格向海关申报，偷逃应 缴税款。王某某明知进口啤酒等货物真实成交价格，仍受指使制作虚假报关单 据，低报货物实际成交价格向海关申报，偷逃应缴税款。经计核，在扣除折扣 税款差额部分后，北京某贸易公司偷逃应缴税额3406992.74元，某国际贸易公 司偷逃应缴税额4931647.52元，共计8338640.26元。其中，2018年9月之前北京 某贸易公司、某国际贸易公司偷逃应缴税额687782.18元，2018年9月之后北京 某贸易公司、某国际贸易公司偷逃应缴税额7650858.08元。
案发后，杨某、王某某、杨某某先后主动投案，相关款物被扣押。在检察 机关的组织下，第三方监督评估组织对北京某贸易公司、某国际贸易公司履行 合规承诺、落实合规计划等企业合规情况进行检查评估并出具评估报告。本案 审理期间，杨某缴纳相关款项。
天津市第三中级人民法院于2023年5月26日作出（2023）津03刑初11号刑事判决：一、以走私普通货物罪分别判处北京某贸易公司罚金341万元、判处某国 际贸易公司罚金494万元。二、以走私普通货物罪分别判处杨某有期徒刑三年 ,缓刑五年；判处杨某某有期徒刑一年，缓刑二年；判处王某某有期徒刑三年 ,缓刑四年；三、责令北京某贸易公司退赔3406992.74元、某国际贸易公司退 赔4931647.52元，依法没收，上缴国库。宣判后，在法定期限内没有上诉、抗 诉，判决已生效。
裁判理由
法院生效裁判认为：被告单位北京某贸易公司、某国际贸易公司违反国家 法律法规，逃避海关监管，走私进口货物，情节严重，依照法律规定，其行为 已构成走私普通货物罪。被告人杨某、杨某某作为被告单位直接负责的主管人 员，被告人王某某作为被告单位其他直接责任人员，亦应依法承担刑事责任,且杨某、王某某走私普通货物情节特别严重。鉴于本案违法所得已全部退缴 ,北京某贸易公司、某国际贸易公司、杨、杨某某、王某某具有自首情节且 自愿认罪认罚，且王某某还系从犯，结合北京某贸易公司、某国际贸易公司企 业合规检查评估等情况，对北京某贸易公司、某国际贸易公司、杨某某从轻处 罚，对杨某、王某某减轻处罚。综合全案考虑，结合调查评估情况等情节，对 杨某、杨某某、王某某宣告缓刑，依法实行社区矫正，涉案物品依法处理。故 法院依法作出如上裁判。
裁判要旨
1.对于以第三方监督评估组织成员名义出具的企业合规检查评估报告，其 作为有专门知识的人就案件的专门性问题出具的报告，参照鉴定意见的有关规 定进行审查认定，第三方监督评估组织的成员则作为有专门知识的人，在接到 法院通知时需要出庭。
2.从案件类型方面，需要先行考察被告单位的诉讼代表人、被告人是否如 实供述犯罪事实、是否对指控罪名提出异议，以排除在不认罪案件中启动企业 合规的情况；对于认罪认罚的审查以直接负责的主管人员为重点，即使存在部 分其他直接责任人员进行辩解的情况，也不宜一概认为全案不具备企业合规的启动前提。
3.对于通过检查评估的犯罪单位，应从有利于持续整改的客观需求出发确 定从宽重点。在合规计划通过检查评估以后，将企业合规与其他从宽处罚情节 相互配合，使涉案企业主的刑罚宽缓，从而使得持续整改的客观需求得以实现。
关联索引
《中华人民共和国刑法》第153条、第72条
一审：天津市第三中级人民法院（2023）津03刑初11号刑事判决（2023年 5月26日） |