【案例库2023-06-1-085-002】李某恒、李某贤走私普通货物案 ——“套代购”走私犯罪的定罪与处罚
关键词：刑事 走私普通货物罪 套代购 偷逃税款
基本案情
2017年，被告人李某恒在海南省海口美兰机场海关担任协管员时，利用协 管员身份在机场找旅客借用身份信息和机票帮朋友购买免税品，买好后让正好 离岛的亲朋好友带出岛再寄回，或者直接用机场的通行证从员工通道带出来,从中谋取非法利益。2018年4月李某恒的非法牟利行为被海关发现后被辞退。 2019年开始，李某恒开始利用他人离岛免税额度购买免税商品在微信朋友圈销 售牟利。2019年国庆开始，李某恒开始给王某某等人当买手，组织、利用代购 人员离岛免税额度购买免税品转卖给上述人员，从中赚取50-100不等的人头代 购费。李某恒找人头的方式有：一是在机场等免税店现场找旅客借票；二是通 过亲朋好友；三是自己找拉客的自由职业人员；四是找导游；五是找专门水客 头。2020年3月，被告人李某贤开始帮助李某恒利用他人免税额度购买免税商品 ,并提供自己的银行账户给李某恒帮助支付免税货款。3月底，李某恒、李某贤 开始在美兰机场利用出岛旅客免税额度套购免税商品，买好免税品后，不实际 登机离岛，而是直接趁安检人员换班的时候溜出来，有时候通过VIP通道出来。 在帮助李某恒购买免税商品过程中，李某贤认识了一些韩国代购后，也利用他 人免税额度购买免税商品转卖给韩国代购，从中赚取差价。经海口美兰机场海 关缉私分局核查，李某恒在多家离岛免税店套用他人免税额度购买免税商品销 售牟利，涉及免税商品价值12 207 045.21元，涉嫌偷逃税款2 106 248.86元人 民币。李某贤参与利用他人免税额度购买免税商品1 991件，价值1 060474.27元，涉嫌偷逃税款221 008.45元人民币。2021年3月22日李某贤的家属代 李某贤补缴51 108.87元税款，5月8日李某恒的家属代李某恒补缴21 869.13元 税款。
海南省海口市中级人民法院于2020年12月30日作出（2020）琼 01 刑初132 号刑事判决：一、被告人李某恒犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年,并处罚金人民币三百六十万元。二、被告人李某贤犯走私普通货物罪，判处 有期徒刑一年，并处罚金人民币四十万元。宣判后，被告人李某恒、李某贤提 出上诉。海南省高级人民法院于2021年5月14日作出（2021）琼刑终 39 号刑事 判决：一、被告人李某恒犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年六个月，并处 罚金人民币二百二十万元。二、被告人李某贤犯走私普通货物罪，判处有期徒 刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币十五万元。
裁判理由
法院生效判决认为，被告人李某恒、李某贤违反海关监管规定，组织、利 用他人购买海南离岛免税品的资格与额度，购买免税品进行倒卖牟利，涉嫌偷 逃税款数额巨大，属未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定免税进口 的货物、物品在境内销售牟利的行为，该行为已构成走私普通货物罪。李某恒 、李某贤系共同犯罪，其中李某恒起主要作用，是主犯；李某贤起次要作用,是从犯。李某恒到案后如实供述，具有坦白情节，可依法予以从轻处理。李 某贤系从犯，且自愿认罪认罚，应依法减轻处罚。故法院依法作出上述判决。
裁判要旨
海南岛境内的免税商品属于特定减税、免税进口的货物、物品，行为人走 私代购岛内免税商品，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自在境内销售牟 利，数额在10万元以上的，应当以走私普通货物罪定罪处罚。由于走私代购是 海南自贸港建设以来出现的新类型案件，处罚时应尽量考虑认罪认罚、补缴税 款等，根据犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度决定刑罚。
关联索引
《中华人民共和国刑法》第153条、第154条
一审：海南省海口市中级人民法院（2020）琼 01 刑初 132 号刑事判决（2020年12月30日）
二审：海南省高级人民法院（2021）琼刑终 39 号刑事判决（2021年5月 14日） |